Comment remplir correctement le formulaire 2042 C PRO ?

Qu'est-ce que le formulaire 2042 C Pro ?

Définition du cerfa 2042 C Pro

Le formulaire 2042 C Pro, également appelé Cerfa 2042 C Pro, est un document fourni par l'administration fiscale. Il permet aux contribuables de déclarer leurs revenus professionnels non salariés.

Qui est concerné par ce formulaire ?

Le formulaire 2042 C Pro est destiné à ceux dont les revenus relèvent notamment des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) ou des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Il s’agit principalement des travailleurs indépendants, des professions libérales, des auto-entrepreneurs et des loueurs en meublé.

Formulaire 2042 C Pro et auto entrepreneur

Un auto-entrepreneur doit remplir le formulaire 2042 C Pro pour déclarer ses revenus.

En micro-entreprise, il est possible de choisir le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Si c’est le cas, les cases à remplir dans le formulaire ne sont pas les mêmes que pour un auto-entrepreneur qui ne l’a pas choisi.

Cerfa 2042 C pro et LMNP (Location meublé non professionnel)

Un loueur en meublé non professionnel (LMNP) doit déclarer ses revenus locatifs meublés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), en tant que revenus non professionnels. 

Attention toutefois car, dans le formulaire 2042 C PRO, il existe une sous partie de la catégorie Bénéfices Industriels et Commerciaux intitulée “Revenus des locations meublées non professionnelles”. C’est dans cette partie qu’il faut déclarer les revenus d’une location meublée non professionnelle. 

Selon le régime fiscal choisi, ces revenus sont déclarés soit au régime micro-BIC, soit au régime réel.

NB : un loueur en meublé professionnel (LMP) utilise aussi le formulaire 2042 C Pro, mais les revenus sont cette fois déclarés dans la catégorie des BIC professionnels.

Formulaires 2042, 2042 C et 2042 C PRO et cerfa 11222 : quelles différences ?

Il existe plusieurs formulaires liés à la déclaration de revenus, chacun ayant un usage spécifique selon la situation du contribuable. Voici les principales différences :

• Formulaire 2042

Il s'agit du formulaire de base pour déclarer les revenus perçus par un foyer fiscal (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.). Il est obligatoire pour tous les contribuables.

• Formulaire 2042 C

Ce formulaire est un complément au 2042. Il permet de déclarer certains revenus spécifiques, comme les plus-values de cessions mobilières, les revenus exceptionnels ou différés ou encore les revenus de capitaux mobiliers non préremplis.

• Formulaire 2042 C PRO

Ce formulaire est destiné aux personnes ayant des revenus professionnels non salariés, comme les indépendants, les auto-entrepreneurs, les professions libérales, ou encore les loueurs en meublé. Il permet de déclarer les BIC, BNC ou BA selon le régime applicable.

• Cerfa n°11222

Il s'agit du numéro officiel attribué au formulaire 2042 C PRO. Tous les formulaires fiscaux ont un numéro Cerfa qui permet de les identifier plus facilement.

Pourquoi ce formulaire est crucial pour les indépendants ?

Enjeux fiscaux pour les micro-entrepreneurs, BNC et BIC

Les revenus perçus par les indépendants sont imposés selon leur nature :

• Micro-entrepreneurs : déclarent leur chiffre d’affaires selon le régime micro-BIC ou micro-BNC, avec un abattement forfaitaire appliqué automatiquement.
• Professions libérales : généralement soumises aux Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
• Artisans, commerçants, loueurs en meublé : relèvent souvent des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).

Le formulaire 2042 C PRO permet de préciser le régime fiscal applicable (micro ou réel) et les revenus exacts, ce qui influence directement le calcul de l’impôt dû. En cas d’option pour le versement libératoire, des rubriques spécifiques doivent être renseignées.

Conséquences d’une non-déclaration ou d’une erreur

L'oubli ou la mauvaise complétion du formulaire 2042 C Pro peut entraîner plusieurs conséquences :

• redressement fiscal en cas de revenus non déclarés ou mal déclarés ;
• majoration de l’impôt et pénalités (10 % à 80 % selon la gravité de l'omission) ;
• perte d’options fiscales avantageuses, comme le versement libératoire ou le régime micro, si les délais ou les conditions ne sont pas respectés ;
• retards dans le calcul de droits sociaux, notamment pour les auto-entrepreneurs (URSSAF, retraite, etc.).

Ce formulaire n’est donc pas une simple formalité, mais un élément clé pour rester en conformité avec l’administration fiscale.

Quand et comment accéder au formulaire 2042 C PRO ?

Période de déclaration en 2025

La déclaration 2025 des revenus perçus en 2024 via le formulaire 2042 C Pro débutera en avril 2025 et prendra fin mi-mai à début juin 2025, selon votre département de résidence. 

Où le trouver et comment l’obtenir en ligne ?

Depuis 2019, la déclaration des revenus s’effectue principalement en ligne. Cette obligation concerne tous les contribuables, sauf en cas d’absence d’accès à Internet au domicile ou s’il s’agit d’une première déclaration.

Le formulaire 2042 C PRO peut être téléchargé en version PDF sur le site officiel des impôts ou service-public.fr, mais cette version papier est rarement utilisée, sauf dans les cas exceptionnels mentionnés ci-dessus.

Une notice explicative officielle est également disponible pour accompagner le remplissage du formulaire 2042 C PRO.

Pour accéder à ce formulaire au moment de la déclaration annuelle en ligne :

1. se connecter à l’espace personnel sur le site impots.gouv.fr à l’aide du numéro fiscal ;
2. cliquer sur “Accéder à la déclaration en ligne” ;
3. vérifier les informations pré-remplies et mettre à jour les éléments relatifs à la situation du foyer si nécessaire ;
4. une fois sur l’écran “Sélectionnez ci-dessous les rubriques que vous souhaitez faire apparaître”, deux options sont possibles :
   
   
5. taper “2042 C PRO” dans la barre de recherche ;
6. cocher la case correspondant à l’activité exercée :
   
   
7. revenus non commerciaux professionnels (BNC) ;
8. revenus industriels et commerciaux professionnels (BIC).

Le formulaire 2042 C PRO s’ajoute alors à la déclaration et peut être complété en ligne.

Comment remplir correctement le formulaire 2042 c pro pour la déclaration d'impôts ?

Informations à préparer à l’avance

Avant de remplir le formulaire, il est recommandé de rassembler les éléments suivants :

• le numéro fiscal permettant l’accès à l’espace personnel sur impots.gouv.fr ;
• le chiffre d’affaires ou les recettes annuelles hors taxes ;
• le type d’activité (vente, prestation de service, activité libérale, location meublée…) ;
• le régime fiscal applicable (micro, réel, versement libératoire ou non) ;
• le nombre de mois d’activité si l’activité a été créée ou arrêtée en cours d’année.

Une notice explicative officielle est également disponible pour faciliter le remplissage du formulaire.

Étapes clés pour compléter le formulaire selon votre régime fiscal

Le remplissage du formulaire 2042 C Pro varie en fonction du régime fiscal, du statut (BIC ou BNC) et du choix éventuel du versement libératoire. Il est donc important d’identifier sa situation pour compléter les bonnes rubriques.

Micro-BIC / BNC sans versement libératoire

Les auto-entrepreneurs qui n'ont pas opté pour le versement libératoire doivent déclarer leur chiffre d'affaires annuel hors taxes, sans appliquer d’abattement. L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement forfaitaire selon la nature de l’activité.

Si l’activité a été créée ou arrêtée en cours d’année, la case 5CD doit indiquer le nombre de mois d’activité.

Micro-BIC / BNC avec versement libératoire

Les auto-entrepreneurs ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt doivent quand même déclarer leur chiffre d'affaires annuel dans le formulaire 2042 C PRO. Il convient de cocher la case “versement libératoire” puis de compléter :

NB : la case 5HY ne concerne pas les auto-entrepreneurs et ne doit pas être cochée.

BNC ou BIC - Régime réel

Pour les activités soumises au régime réel, les revenus sont généralement pré-remplis à partir de la liasse fiscale transmise par l’expert-comptable ou un logiciel agréé. Toutefois, une vérification est nécessaire. Voici les principales cases à connaître :

Pour les BNC :

Si l’activité a été créée ou arrêtée en cours d’année, la case 5XI doit indiquer le nombre de mois d’activité.

Pour les BIC (commerçants, artisans, LMNP, etc.) :

Si l’activité a été créée ou arrêtée en cours d’année, la case 5DB doit indiquer le nombre de mois d’activité.

NB : Ne pas oublier de cocher la case “travailleurs indépendants” dans la partie “données complémentaires” afin de permettre la déclaration sociale et fiscale unifiée.

Pour les LMNP au réel

Si l’activité a été créée ou arrêtée en cours d’année, la case 5CD doit indiquer le nombre de mois d’activité.

Est-ce que c'est possible de modifier ou de corriger une déclaration déjà envoyée ?

Quelles erreurs peuvent être corrigées ?

Oui, il est tout à fait possible de rectifier la plupart des éléments figurant dans la déclaration de revenus, en cas d'erreur, notamment :

• les montants liés aux revenus professionnels (BIC, BNC, micro-entrepreneur, LMNP, etc.) ;
• les erreurs de saisie sur les charges, crédits ou réductions d’impôt ;
• les oublis de certaines rubriques.

Certaines informations ne peuvent pas être corrigées en ligne, comme un changement de situation familiale (mariage, séparation, décès) ou d’adresse. Dans ces cas, il est nécessaire de contacter directement l’administration fiscale via la messagerie sécurisée de l’espace particulier.

Délai et procédure de correction via l’espace en ligne

Le service de correction en ligne est ouvert chaque année après la période de déclaration, pour une durée de plusieurs mois. Les dates exactes varient selon les années.

Pour accéder à ce service :

1. se connecter à l’espace particulier sur impots.gouv.fr ;
2. cliquer sur « Corriger ma déclaration » ;
3. modifier les éléments souhaités ;
4. valider et signer la déclaration rectifiée.

Une fois la correction transmise, un nouvel avis d’imposition est généré, prenant en compte les modifications apportées.

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