Enregistrer en comptabilité la commission PayPal

publié le 21 novembre 2017

Par Émilie Fatkic, Expert-comptable

4 min.

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Vous encaissez des paiements avec PayPal ? Attention : le montant versé sur votre compte peut être inférieur à celui de votre vente, car la plateforme prélève des commissions. Pour éviter les erreurs, vous devez distinguer le chiffre d'affaires, les frais de transaction et la TVA.

Ces opérations doivent être correctement enregistrées et justifiées à l'aide des documents comptables adaptés. Je vous explique comment comptabiliser une commission PayPal à partir d'un exemple concret.

Vous pouvez également vous faire accompagner par un expert-comptable pour sécuriser vos écritures.

L’application Dougs récupère les données financières de PayPal

Notre application Dougs permet de récupérer l’intégralité automatiquement de toutes les banques (ou presque). PayPal en fait partie. Ainsi, vous avez juste à sélectionner la ou les banques (vous avez la possibilité d’avoir autant de banques que vous le souhaitez sur la même application comptable).

L’entrée d’argent ne correspond pas à la vente chez PayPal

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PayPal est un service en ligne qui permet notamment de recevoir des paiements. La plateforme prélève des commissions sur certaines transactions : le montant effectivement encaissé peut donc être inférieur au montant de la vente facturée au client. Cette distinction entre la vente et son règlement doit être prise en compte en comptabilité.

Le traitement comptable dépend également du moyen de paiement utilisé. Par exemple, la comptabilité du bitcoin répond à des règles spécifiques, différentes de celles applicables aux commissions prélevées par PayPal.

En comptabilité, vous devez enregistrer le montant total de la vente et distinguer les commissions prélevées par PayPal. Prenons un exemple : vous vendez un bien pour 120 € TTC, mais vous ne recevez que 119 € après déduction d'une commission de 1 €.

Cette commission ne doit pas être confondue avec un escompte, qui correspond à une réduction financière accordée au client, généralement en contrepartie d'un paiement anticipé. Si vous devez comptabiliser un escompte, le traitement sera donc différent de celui des frais PayPal.

• Vente HT : …………100 euros;
• TVA collectée : ……..20 euros;
• commission retirée : – 1 euro;
• Soit un net de : …….119 euros.

Attention également à la période à laquelle rattacher la vente. Si vous encaissez un règlement pour une prestation qui sera réalisée lors d'un exercice ultérieur, vous pouvez devoir comptabiliser un produit constaté d'avance. Le fait de recevoir immédiatement le paiement sur PayPal ne signifie pas nécessairement que l'intégralité du produit doit être rattachée à l'exercice en cours.

Ainsi, l’écriture comptable serait la suivante :

• 512000 …Montant net reçu…pour 119 euros au débit
• 627000…Commissions PayPal….pour 1 euro au débit
• 707000…………………………………………………..Vente produit A… pour 100 euros au crédit
• 445710……………………………………………………TVA collectée ……. pour 20 euros au crédit

Cette écriture permet de distinguer le règlement reçu, la commission prélevée, le produit de la vente et la TVA collectée. Lors de la clôture comptable, certaines écritures de régularisation peuvent également nécessiter une contrepassation à l'ouverture de l'exercice suivant. On parle alors d'extourner une écriture. Cette opération ne concerne pas systématiquement les commissions PayPal : elle dépend de la nature de l'écriture enregistrée.

Au-delà des frais de paiement, d'autres charges doivent parfois être rattachées à un exercice avant leur règlement. C'est notamment le cas des intérêts courus non échus, qui correspondent à des intérêts déjà accumulés mais dont l'échéance de paiement n'est pas encore arrivée. Leur comptabilisation répond à une logique différente de celle des commissions PayPal, généralement prélevées directement lors de la transaction.

Pour les opérations qui ne relèvent pas directement des journaux habituels de ventes, d'achats ou de banque, la comptabilité utilise également des écritures d'OD (opérations diverses). Elles servent notamment à enregistrer certaines régularisations et écritures d'inventaire. Les commissions PayPal, quant à elles, doivent être ventilées selon la nature des opérations et l'organisation comptable retenue.

Enfin, pensez à rapprocher les opérations enregistrées des montants réellement encaissés sur PayPal et transférés sur votre compte bancaire. Un écart peut révéler une commission oubliée, un remboursement ou une erreur de saisie. Selon le compte concerné, il peut alors être nécessaire de régulariser un solde débiteur, après avoir identifié précisément son origine.

Avec Dougs, le traitement sera facilité. En effet, Dougs s’occupe même de saisir de manière automatique le montant de la commission dans l’opération concernée.

Pour conclure, passez du temps à gérer votre business et moins pour tenir votre comptabilité. Et cerise sur le gâteau, vous disposez d’un logiciel de gestion des ventes avec des tableaux de bord. Et bien Dougs également. Vous disposerez d’un tableau de performances qui vous permettra en temps réel d’appréhender le montant de votre résultat, les charges sociales et le montant de votre impôt sur le bénéfices.

Ces commissions font partie des flux à ventiler correctement : cette vidéo montre comment Dougs traite la comptabilité e-commerce.

Émilie Fatkic

Expert-comptable

Entre deux sessions de conseil client, supervision de bilans comptables, management et formation de ses équipes, elle s’adonne à sa passion : la rédaction de contenus. Elle met sa plume et son expertise au service de sujets de fond sur la création d’entreprise et la comptabilité.

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