Calcul TVA – Formule et exemples

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Allons directement à l’essentiel sur le calcul TVA. Mais, comment passer du HT au TTC et du TTC au HT ? Comment fait on ressortir la TVA d’une facture directement ? Explications et exemples pour calculer votre prix HT, votre prix TTC et votre TVA. Commençons par les formules et ensuite les définitions. Cela vous permettra de calculer la TVA sur le prix de votre café 🙂

Formules de calcul TVA

Pour passer du HT au TTC

Tout d’abord, prenez votre prix HT et multipliez le par (1 + taux de TVA/100). A titre d’exemple, nous allons partir d’une facture de 100 euros HT.

Taux de TVA5,5%10%20%
Prix HT (Hors Taxe)100 €100 €100 €
Coefficient à appliquer
sur le prix HT
1,0551,11,2
Prix de vente TTC105,50 €110 €120 €

Pour passer du TTC au HT

Tout d’abord, partez de votre prix TTC. Ensuite, divisez ce montant par (1 + le taux de TVA/100). Prenons un exemple à partir d’un chiffre TTC

Taux de TVA5,5%10%20%
Prix TTC (Toutes Taxes Comprises)105,50 €110 €120 €
Coefficient à appliquer
sur le prix TTC
1,0551,11,2
Prix de vente HT100 €100 €100 €

Pour faire ressortir votre TVA du TTC

Tout d’abord, partez de votre prix TTC. Ensuite, vous avez 2 solutions. La première solution et la plus juste, divisez ce montant par (1 + le taux de TVA/100) et multiplier par le taux de TVA. Prenons un exemple à partir d’un chiffre TTC

1) Méthode longue et précise 5,5%10%20%
Prix TTC (Toutes Taxes Comprises)105,50 €110 €120 €
Coefficient à appliquer
sur le prix TTC
1,0551,11,2
Prix de vente HT100 €100 €100 €
Taux de TVA à appliquer 5,5%10%20%
Montant de la TVA 5,5 €10 €20 €

La seconde solution est bien plus rapide. Mais elle est moins juste.

2) Méthode directe 5,5%10%20%
Prix TTC (Toutes Taxes Comprises)105,50 €110 €120 €
Coefficient à appliquer
sur le prix TTC
0.05210.09090.1666
Montant de la TVA 5,5 €10 €20 €
calcul tva

Définition de la TVA

Tout d’abord, la TVA est un impôt. En effet, seul le consommateur final supporte la TVA. Par exemple, supposons un magasin de jouet en bois. Ainsi, il achète des jouets en bois auprès d’un fabriquant pour 120 euros TTC. Avec une TVA de 20%, le magasin de jouet aura payé 100 euros HT et 20 euros de TVA que l’on dénomme TVA déductible. Autrement dit, il pourra récupérer les 20 euros de TVA lors de sa prochaine déclaration de TVA. Maintenant, nous supposons que cette boutique vend auprès de particuliers les mêmes jouets pour 360 euros TTC . S’agissant de la boutique, elle devra donc :

  • Reverser 60 euros de TVA collectée (celle collectée auprès des particuliers et comprise dans les 360 euros TTC),
  • Récupérer les 20 euros de TVA déductible sur les achats qu’elle a faite auprès du fabriquant de jouets,
  • Au final, le magasin de jouets devra reverser 40 euros de TVA auprès du trésor public, soit 60 euros – 20 euros.

Parallèlement, le client final, à savoir le consommateur aura bien supporté la TVA à travers l’achat des jouets. Pour le professionnel, hormis l’avance d’argent auprès de l’Etat, la tva collectée et la tva déductible sont neutres. Au final, chaque entreprise sert de percepteur des impôts pour le trésor public.

A quoi correspond un taux de TVA ?

  • 20%. Tout d’abord, il s’agit du taux normal que l’on doit appliquer quand il n’y a pas d’exception. Cela touche la majorité des marchandises et des prestations de services.
  • 10% : C’est le taux que l’on applique à la restauration à emporter ou à consommer sur place (sauf les alcools à 20%), les transports et les travaux de rénovation pour des logements de particuliers.
  • 5,5% : Ce taux s’applique pour les produits de première nécessité comme le pain, les pâtes, les légumes, l’eau, cantine scolaire, le gaz et électricité.
  • 2,1%: ce taux s’applique pour les médicaments en pharmacie.
  • 0,9% : ce taux s’applique en Corse. Il est plus bas que le continent du fait des frais de transports.
  • 1,05% dans les DOM.
  • Pas de TVA comme les médecins ou les logements de particuliers.

La TVA en pratique

Dans la pratique, le calcul de la TVA se fait principalement à partir des factures d’achat et de vente à partir d’un logiciel de comptabilité. Avec Dougs, les déclarations de TVA se font toutes seuls grâce au système inventé par les ingénieurs. Mieux, votre TVA sur le e commerce comme Amazon est appréhendé.

À propos de l'auteur : Sarah Jaouani est responsable de la comptabilité et cofondatrice chez Dougs, l'expert-comptable en ligne qui vous simplifie la vie. Découvrez comment Dougs rend votre compta automatique et sans paperasse.
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