POURQUOI et COMMENT créer une holding ? Tout ce qu'il faut savoir

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Salut, c'est Patrick. Aujourd'hui, on va parler de holding. Holding, oui pourquoi pas? Ça vient de quoi? Du verbe to hold, on va regarder ça tout de suite et on va se poser des questions. Pourquoi et comment? Pourquoi? Comment? Pourquoi faire une holding? Et comment faire une holding? Voilà les deux sujets qu'on va traiter principalement. Bonjour, je m'appelle Patrick, je suis expert-comptable. Je suis le co-fondateur de la société d'expertise comptable Dougs, l'expert-comptable qui te simplifie vraiment la vie.

Définition de la holding

On va commencer par se poser la question mais c'est quoi une holding? Parfois j'entends dire "je ne veux pas une SASU ou je ne veux pas une SARL, je veux une holding". Non, je vais expliquer un truc : la holding n'est pas une forme juridique à proprement parler, c'est tout simplement un objet social. L'objet social de détenir d'autres sociétés. Mais la forme juridique, ça peut être n'importe laquelle. Ça peut être une SASU, ça peut être une SAS, une SARL, une EURL, une société civile. Du moment que c'est une société, ça fonctionne. Voilà, c'est tout simplement comme cela. Et donc ça prend cette forme là. On a Martin qui est ici, une personne physique, qui détient, on imagine, une société holding à 100 % qui peut être donc une EURL ou une SASU puisqu'il est tout seul par exemple. Et cette même société qui peut prendre n'importe quelle forme juridique je rappelle, peut elle-même détenir d'autres sociétés qui vont exercer des métiers différents. La holding a pour objet social d'être une holding, de détenir d'autres sociétés et d'activer, tout à l'heure, on regardera deux ou trois choses. Mais c'est surtout aussi la possibilité de pouvoir mélanger des sociétés qui n'ont rien à voir les unes avec les autres. Par exemple, ici, je vais avoir une société de négoce de voitures, ici je peux avoir un cabinet d'assurances, ici je peux avoir une société de poissonnerie et ici je peux avoir de l'immobilier. On est bien d'accord que les quatre n'ont strictement rien à voir, mais elles peuvent avoir le même actionnaire commun. Et vous allez voir, y'a quelques petits trucs assez cool que l'on peut faire.

Les raisons de créer une holding

Alors le pourquoi d'une société holding? Et bien on peut dire qu'il existe plusieurs raisons. La première et la plus bête c'est d'acheter une société. C'est hyper classique lorsqu'on veut acheter une société, lorsqu'on veut emprunter de l'argent pour pouvoir réaliser une acquisition de société, je ne parle pas d'un fonds de commerce, je parle bien d'une société, donc on rachète les parts ou les actions d'une société, eh bien, on crée une société holding. Comment ça se passe? On suppose qu'il y a ici Martin, on suppose ici qu'il y Dupont. Et Martin veut acheter la société que Dupont détient en direct, qui est une SAS on imagine par exemple. Et là, il y aurait bien évidemment, on pourrait dire Martin, il va s'acheter la société de Dupont directement et on en parle plus. Sauf que dans la réalité, fiscalement parlant, si on commence à emprunter de l'argent, il va falloir rembourser les intérêts, et cetera Il faudra donc avoir de l'argent. Or le problème, si on a acheté à titre personnel on ne pourra rien déduire fiscalement, ça veut dire qu'on va payer deux fois le prix de la société. Donc qu'est-ce qu'on fait? Martin Il va créer une société holding au capital de X euros, ça peu importe, franchement, c'est pas l'objet. Et puis il va aller voir son banquier, son banquier et il va lui dire "Écoute, voilà, c'est vachement simple, je veux acheter une société. Cette société vaut x euros. Est-ce que tu me peux me prêter de l'argent? Plus spécialement, est-ce que tu veux prêter de l'argent à ma société holding pour que ma société holding puisse racheter la société SAS de Dupont?" Voilà. Bon, on suppose qu'il dit oui et du coup Martin ayant sa société holding et la holding ayant l'argent, c'est-à-dire à la fois l'apport financier de Martin et à la fois l'emprunt du gentil banquier. Eh bien, la holding va dire à Dupont "Ecoute bien, je te rachète ta société, on en parle plus" et derrière, ça te fait directement ce format là. Il n'y a plus que Martin, la société holding et directement la SAS. Et comme ça flop comme un petit tour de magie, on a résolu tous les problèmes. Bien évidemment, la société holding devra rembourser l'argent et donc on va remonter de la SAS vers la holding de l'argent, ce qui permettra à la holding de rembourser l'emprunt.

Les avantages de la holding

Deuxièmement, ça il ne faut pas le dire, c'est interdit maintenant de le dire : ça évite de payer des impôts en fait, tout bêtement. Alors comment on évite de payer des impôts ou en tous les cas moins? C'est que le premier avantage c'est qu'il y a quand même, on va dire, un truc assez sympa, ce qui s'appelle le régime mère fille au niveau des dividendes et de l'impôt sur les sociétés. Je ne parle pas d'intégration fiscale, tout ça, c'est relativement complexe. Enfin, on peut en parler, mais concrètement, ça n'amène pas grand chose en règle générale, alors que le régime des sociétés mère et fille n'a strictement rien à faire, pas d'autres liasses fiscales, c'est hyper pertinent. Et puis tout à l'heure, on regardera qu'il y a même un avantage majeur par rapport à l'intégration fiscale. Alors revenons à nos moutons. On va parler tout simplement de la société holding qui détient la SAS et donc en fait l'avantage majeur, c'est déjà que la holding, si elle est dite active, peut facturer la SAS. Ça va, elle va envoyer des factures et donc l'avantage c'est que du coup au niveau de la holding, eh bien les produits qu'elle reçoit, qu'elle va recevoir permettront à la SAS d'avoir une déduction de ses prestations de la holding. C'est-à-dire que ça va baisser son impôt sur les sociétés. Généralement le holding paye peu d'IS ou en tous cas va bénéficier deux fois du taux à 15 % là et là, et du coup dans la holding on va payer de l'IS mais dans la SAS ça va réduire le montant de l'imposition.

On peut également, et ça c'est un avantage, remonter de l'argent de la SAS après avoir calculé, je rappelle l'impôt sur les sociétés et avoir calculé le résultat net, remonter de l'argent de la SAS vers la holding sous forme de dividendes. C'est là où le régime société mère et fille s'applique puisqu'on a 95 % d'abattement. Pour vous donner un ordre d'idée, on remonte 100 000 € de la SAS vers la société holding, ça fait payer à peu près 750 € d'impôt sur les sociétés. Je crois que tout le monde accepterait haut et fort de payer une somme pareille si l'IS était aussi bas.

Deuxième avantage effectivement, c'est en cas de cession de la filiale, c'est-à-dire qu'on va revenir dans un régime où il y a Martin, la holding et la société. Et puis on suppose que Martin en a assez ou il a trouvé une très bonne opportunité de vendre, et dans ces cas là, la holding va se séparer directement de sa société, et va toucher l'argent directement. Donc là on peut parler, je ne sais pas, de centaines de millions d'euros, on peut tout imaginer, absolument tout. Dans tous les cas de figure, on se retrouvera ici avec un abattement de 88 %. C'est-à-dire que si on revient avec une plus value, déjà il faut calculer le montant de la plus value, donc ce n'est pas le prix de vente, c'est le montant de la plus value qui est plus faible que le prix de vente, et l'avantage majeur, c'est qu'on aura 88 % d'abattement sur la plus value qui seront soumis ensuite au taux de 15 et 25 % ensuite.

Troisième avantage effectivement de créer une holding, c'est bien évidemment l'augmentation de son patrimoine. On ne va pas se mentir, aujourd'hui, un dirigeant ne peut pas dire simplement j'ai un patrimoine privé et j'ai un patrimoine professionnel. C'est dans la réalité : j'ai un patrimoine privé dont mes revenus professionnels font partie, c'est-à-dire que c'est les deux, alors presque cumulés, il faudrait compter comme ça, et donc augmenter son patrimoine professionnel c'est augmenter son patrimoine tout court en fait. Et donc de façon très concrète l'avantage, effectivement, c'est que trop souvent beaucoup de gens, se contentent de dire j'ai une société, alors je vais me donner l'argent, je vais essayer d'économiser et puis je vais me faire taxer au passage, soit je paierai des charges sociales et de l'impôt sur le revenu, soit je toucherai des dividendes et je paierai toujours de l'impôt sur le revenu, et cetera et cetera. Et donc ça revient relativement cher, si bien que si on prenait le cas par exemple de ce petit schéma très simple : 100 € qui monte dans une SAS. Alors pour avoir 100 €, du coup on va avoir des économies, on va payer des charges sociales mais on va aussi avoir des économies d'impôt sur les sociétés et il ne restera que 62 € dans de la poche de Martin par exemple, qui devra encore payer l'impôt sur le revenu. Et finalement, il ne restera que 53 € pour mettre dans une société civile immobilière, en supposant par exemple que le choix de Martin soit de bénéficier d'une société civile. Il pourrait faire autre chose de la crypto monnaie des SCPI ou je ne sais quoi, mais là on va supposer que c'est de l'immobilier. Maintenant prenons le cas de la holding. Les 100 € vers la holding, on va payer bien évidemment 15 € d'IS et on aura 85 €. Alors ça a l'air de rien cette différence mais pour donner quelques idées : pour 100 000 € d'apport dont on aurait besoin par exemple pour pouvoir se lancer à acheter de l'immobilier dans le cas d'une société civile immobilière, eh bien dans le cas où on n'ait pas de société holding et pour avoir 100 000 €, ça coûtera à la société 189 000 € alors que dans l'autre cas, ça coûtera 117 000. Et en plus, il y a quelques astuces pour bien faire.

Quatrième avantage de la société holding, c'est la fameuse transmission. Alors on pourrait passer des heures pour parler de transmission. Je vais donner un exemple histoire de voir. On suppose que Martin détient toujours cette fameuse holding et que la société holding lui donne des dividendes. Vous savez qu'en France, grâce à notre ancien président, les limites de la transmission ont été sacrément réduites puisque auparavant c'était 150 000 € tous les dix ans. Et grâce à notre président Hollande, c'est désormais 100 000 € tous les quinze ans. Ça veut dire que de façon très claire, beaucoup de Français peuvent peut-être se contenter de cela, mais d'autres Français qui gagnent un peu plus ou un peu mieux leur vie ou qui ont mieux réussi, vont un moment, se retrouver bloqués parce qu'ils n'arriveront pas à transmettre davantage. Et donc la technique pour ceux qui sont dirigeants et qui veulent aider un petit peu plus leurs enfants, je rappelle que 100 000 € par donateur et par donataire tous les quinze ans et donc l'idée c'est de dire : je peux commencer à donner. Et dans ce cas, Martin, par exemple, pourrait donner, mais sans vouloir se dessaisir de ses dividendes. Et donc l'idée c'est qu'on peut très bien effectivement faire des montages un petit peu plus défiscalisants qui vont permettre par exemple aux enfants d'avoir ce qu'on appelle la nue propriété des actions. Ça veut dire, imaginer un arbre avec des fruits par exemple, je ne sais pas des pommes par exemple, et vous dites je donne le pommier, mais en contrepartie, je conserve les pommes parce que j'aime manger des pommes. Ce serait aussi simple que ça. Eh bien, c'est exactement la même chose : vous donnez déjà une partie de votre patrimoine, mais vous, vous conservez le droit de manger des fruits et donc, en l'occurrence, c'est d'avoir les dividendes et dans ces cas là, on peut avoir des systèmes de détention d'une propriété, détention 100 % ici usufruit. Faites très attention quand même, il faut là se rapprocher auprès d'un notaire pour être tranquille et ne pas faire n'importe quoi. Mais en tous les cas, il y a des choses très sympathiques et dans ces cas là, les dividendes continueront d'alimenter Martin et ils donneront. Et le jour où malheureusement, Martin cessera d'exister, eh bien l'usufruit reviendra directement auprès des nu propriétaires. Et donc ça permet en fait de basculer en règle générale 50 % de plus de patrimoine avec cette technique.

Créer une holding

Alors maintenant que j'expliquais le pourquoi, il y aurait d'autres raisons, il y en a plein d'autres et c'est pour ça que je ne peux que vous conseiller, le jour où vous voulez faire ce genre de choses, vous vous rapprochiez de la société Dougs, donc vous parlerez à un juriste, un fiscaliste ou droit des sociétés ou un expert-comptable, ça permettra effectivement d'éclaircir un certain nombre d'idées. Bon, maintenant : comment est-ce qu'on fait pour créer une société holding ? Bon, la première façon c'est le faire tout au début, d'accord. Bon, ça c'est très rare, mais c'est tout à fait faisable. Pour faire ultra simple : Martin il est là, il décide de créer tout de suite une société holding et boum et il crée tout de suite la SAS juste après. Ça, c'est la façon la plus simple, mais généralement c'est très rare. C'est très très rare. Il y a 5% à tout casser de holding qui arrivent à se créer comme ça, parce que tout simplement, lorsqu'on se lance, on ne sait pas de quoi demain sera fait et on ne sait pas si son activité va marcher. C'est la raison pour laquelle, en général, on arrive sur la deuxième façon : c'est au cours de la vie de la société. Donc là, on a Martin, on a la SAS, donc un schéma sans doute que vous devez partager. Et comme tout à l'heure, on décide de faire un apport des titres à la société holding. On peut le faire dans le cas d'une franchise fiscale. On pourrait le faire aussi dans le cas d'une cession et se racheter soi-même, ce qu'on appelle un OPO (owner bail out). Owner qui signifie détenir soi-même, être son propre propriétaire. Et donc ce sont des choses qui peuvent aussi fonctionner donc il y a des calculs fiscaux à faire. Il y a des trucs assez sympa au demeurant et du coup Martin détient la holding et détient la SAS. Voilà tout simplement comment on peut le faire de deux façons.

Maintenant c'est quand le faire. Bon, ça c'est une question qu'on me pose assez souvent et auquel c'est très difficile de répondre. Il n'y a pas de date en fait. Certaines personnes le font tout de suite, comme j'ai pu expliquer, d'autres mettent une année, d'autres deux ans. Moi, plus spécialement, j'ai mis au moins trois ans, quatre ans avant de faire une société holding. Mais c'était un moment précis auquel je souhaitais effectivement accorder beaucoup d'importance pour un certain nombre de stratégies fiscales que j'ai développées ultérieurement. En tous les cas, il n'y a pas de date. Il y a juste le moment où ça vous semble utile. C'est-à-dire que lorsqu'on crée une holding, il ne faut pas simplement se dire "Super j'ai une société holding", il faut en faire quelque chose. C'est-à-dire commencer à dire tiens, voilà, j'ai ma holding, j'ai ma société et maintenant je vais développer mon patrimoine. Quelqu'un qui ne veut pas développer son patrimoine, ça ne sert à rien entre parenthèses de faire une société holding. Si par contre on a un appétit plus important que la moyenne des Français, une holding, ça peut être franchement intéressant. Alors quand on a le projet, comme je disais, c'est la chose la plus importante.

Le coût de création d'une holding

Combien coûte une holding? Bon, ça c'est la bonne question. Je vais vous donner quelques prix indicatifs qui vous permettront. Si vous créez tout de suite, ça coûte forcément moins cher : 470 €. Si on fait une cession de titres, c'est à partir de 700 et puis plus cher lorsqu'on fait des apports de titres, parce que là, on est obligé de prendre un commissaire dit aux apports et là ça coûte un petit peu plus cher. Faut compter un peu plus de 1700, 2 000 € environ à peu près mais bon, réparti sur tout le nombre d'années que vous allez avoir votre société. Finalement, c'est un peu une babiole, surtout quand on sait combien vous allez pouvoir économiser. Si vous avez d'autres questions, n'hésitez pas ou d'autres commentaires ou si vous avez trouvé la vidéo sympa tout simplement, mettez des commentaires en disant "petit coucou", ça me fera super plaisir. D'ici là, le meilleur pour vous et à très vite chez Dougs ! Bye bye!