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Les bases de la comptabilité
7min

Bilan comptable simplifié : les informations essentielles

Bilan comptable simplifié : les informations essentielles

Comme son nom l’indique, le bilan simplifié est un bilan comptable plus simple et plus allégé. Il permet d’avoir la vue globale de l'état financier de votre entreprise comme un bilan comptable classique, tout en ayant une lecture rapide. Mais comment fait-on un bilan simplifié ? Focus sur les informations obligatoires que doit contenir le bilan simplifié.

Comment définir le bilan simplifié ?

Le bilan simplifié en comptabilité se présente sous la même forme que le bilan comptable normal sauf qu’il n’y a pas le détail de chaque compte comptable. C’est donc une version allégée du bilan comptable.

Les avantages et les inconvénients du bilan simplifié

Concrètement, le bilan simplifié a la même forme qu’un bilan classique avec l’actif (l’ensemble du patrimoine de l’entreprise, ce qu’elle possède) et le passif (il comprend toutes les dettes de l'entreprise, ce qui a permis de lui financer son actif). Dans le bilan simplifié, tout est regroupé dans des grandes catégories : total des emprunts et dettes financières, total des créances clients, total des dettes fournisseurs. Il n’est qu’un aperçu qui reprend les grandes lignes du bilan et n’englobe pas certains détails et certains éléments.

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Quelle est la différence entre le modèle normal ou simplifié au niveau du bilan ?

Il existe deux types de bilan en comptabilité. Le bilan comptable détaille dans chaque grande famille les soldes des comptes comptables. Il s’agit d’un bilan comptable détaillé. C’est la présentation qui va différer par rapport à un bilan simplifié.

Voici un aperçu d’un bilan comptable simplifié et d’un bilan classique en ce qui concerne l’actif immobilisé.

Bilan simplifié :

Bilan détaillé :

Qui peut faire un bilan comptable simplifié ? Quels sont les seuils ?

Pour les amoureux des chiffres, voici les seuils à retenir :

  • Dispense d’établir une annexe, si deux de ces trois critères sont remplis :

Deux critères sur trois

Montant

Chiffre d’affaires net

<= 700 000€

Total du bilan

<= 350 000€

Nombre moyen de salariés

<= 10

Pour les entreprises d’une dimension un peu supérieure, l’annexe simplifiée, concrètement, contenant moins de pages, est possible lorsque l’on ne dépasse pas deux de ces trois seuils :

Deux critères sur trois

Montant

Chiffre d’affaires net

<= 8 000 000€

Total du bilan

<= 4 000 000€

Nombre moyen de salariés

<= 50

Le régime du réel simplifié, donc l’établissement de comptes annuels, disons, plutôt allégés, concerne les sociétés dont le chiffre d'affaires de l'année civile précédente n'excède pas les seuils prévus aux 1° et 2° de l'article L. 162-4 du code des impositions sur les biens et services, en 2023 : 

  • 840 000 € pour les activités de vente de biens corporels, de restauration ou de mise à disposition de logement ;
  • et 254 000 € pour les autres activités.

À quel moment faut-il faire un bilan comptable simplifié ?

Le bilan simplifié doit être réalisé au moment de la sortie des comptes annuels après la clôture de l’exercice fiscal, donc au moins une fois par an. Les dirigeants micro-entrepreneurs ne sont pas concernés par l’établissement de comptes annuels.

Comment Dougs vous accompagne dans la préparation de votre bilan de comptabilité ?

Pour élaborer les bilans comptables de nos clients, nous nous appuyons sur l'expertise des équipes de Dougs ainsi que sur la technologie intégrée à notre outil entièrement en ligne.

La technologie nous permet de fournir à nos clients une application web intuitive connectée à leurs comptes bancaires professionnels. Cette application, en fonction de la catégorisation du client, vérifie la cohérence des comptes et commence à établir quotidiennement le bilan et le compte de résultat de la société.

En fin d'année, le réviseur comptable contrôle les bilans et comptes de résultat déjà préétablis par notre outil. Il conseille le dirigeant d'entreprise à chaque étape de la vie de sa société. Par la suite, le superviseur de l'équipe comptable effectue une nouvelle vérification du bilan. Il déclenche une dernière vérification par l'expert-comptable, qui contrôle une troisième fois le bilan de la société avant d'apposer sa signature sur le document.

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Checklist

Comment faire pour remplir un bilan comptable simplifié facilement ?

Que contient un bilan comptable simplifié ?

Comme pour un bilan classique, il doit contenir les 2 grand tableaux, l’actif et le passif de la société :

  • L’actif doit regrouper les immobilisations incorporelles, corporelles et financières, les stocks, avances, créances, valeurs mobilières de placements, trésorerie/disponibilités et les charges constatées d’avances.
  • Le passif d'une entreprise doit comporter les capitaux propres (capital, réserve, écart de réévaluation, autres réserves, report à nouveau, résultat de l’exercice), les provisions pour risques et charges, les dettes (fournisseurs, emprunts, avances reçus) et les produits constatés d’avances.

Exemple de présentation d'actif et de passif du bilan simplifié

Voici un exemple de mise en page d’un bilan simplifié :

 

ACTIF

Brut

Amortissement

Net

ACTIF IMMOBILISE

- Incorporelles

   

- Corporelles

   

- Financières

   
 

Total immobilisations

   

ACTIF CIRCULANT

- Stocks

   

- Avances et acomptes versés

   

- Créances (clients, autres)

   

- Valeurs mobilières de placement

   

- Disponibilités

   
 

- Charges constatées d'avance

   
 

TOTAL ACTIF

   
     
 

PASSIF

Net

  

CAPITAUX PROPRES

- Capital

   

- Ecart de réévaluation

   

- Réserve légale

   

Réserves réglementées

   

- Autres réserves

   

- Report à nouveau

   

- Résultat de l'exercice

   

- Provisions règlementées

   
 

- Provision pour risques et charges

   
 

TOTAL

   

DETTES

- Emprunts et dettes assimilées

   

- Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

   

- Fournisseurs et comptes rattachés

   

- Autres dettes

   
 

- Produits constatées d'avances

   
 

TOTAL DETTES

   
 

TOTAL PASSIF

   

Comment lire un bilan simplifié d'une entreprise?

Le bilan simplifié possède deux colonnes :

  • L’actif, ce que votre entreprise possède comme les immobilisations, ses créances ;
  • Le passif, ce que l’entreprise doit. Il comprend également les capitaux propres ainsi que le capital qui sert à rémunérer les actionnaires en dividendes.

Le bilan se lit de gauche à droite en démarrant par le haut puis en bas en commençant par l’actif puis le passif.

Les obligations légales du bilan simplifié

Plusieurs obligations comptables sont à prendre en compte.

Tout d’abord, retenez que vos comptes annuels sont généralement composés d’un bilan, d’un compte de résultat, d’une annexe et des liasses fiscales.

Le plus souvent, vous retrouverez le bilan et le compte de résultat dans votre plaquette comptable sous deux formes : une détaillée et une simplifiée. Votre niveau d’activité influe peu sur cela. En revanche, sous certaines conditions, vous êtes autorisés à ne déposer que la version simplifiée auprès du guichet unique de l’INPI.

De plus, vos seuils de CA vont très fortement impacter le reste des documents présents dans votre plaquette.

En régime simplifié d’imposition, un modèle plus succinct de liasse fiscale sera présenté. Tandis qu’au régime réel normal, le modèle de liasse sera beaucoup plus développé. Dans les faits, cela vous touchera peu. C’est votre comptable qui devra passer plus de temps à compléter la liasse du réel normal. 

De même, l’annexe comptable fait l’objet d’une dispense pour ce que l’on considère comme des micro entreprises. Il n’est pas question ici de la micro au sens fiscal de l’auto-entreprise. Mais bien des très petites entreprises au sens économique du terme.

FAQ sur le bilan simplifié

Où se trouve le chiffre d'affaires sur un bilan simplifié ?

Le chiffre d’affaires ne se trouve pas à proprement parler sur le bilan simplifié mais sur le compte de résultat (simplifié ou non). En général, c’est un document qui se trouve juste après le bilan de l’entreprise, dans les comptes annuels fournis par votre expert-comptable.

Sur le compte de résultat, le chiffre d’affaires se trouvera tout en haut, il s’agit du premier indicateur présent sur le compte de résultat.

Comment être sûr que mon bilan est bon ?

Le bilan représente l'ensemble du patrimoine d’une entreprise. L’actif représente ce que possède la société (immobilisation, stock, créances clients, trésorerie, etc.). Le passif représente ce que la société doit, l’ensemble de ses dettes (fournisseurs, état) et capitaux propres (capital, réserve, etc.). Dans un bilan, l’actif doit toujours être égal au passif. En général, les entreprises se font accompagner par un expert-comptable pour la réalisation de leurs comptes annuels. Ils sont accompagnés par une attestation de sa part sur la cohérence et la vraisemblance des comptes.

Comment faire un bilan simplifié d'une association ?

Il n’est pas obligatoire de réaliser un bilan simplifié pour une association, cela dépend de la structure associative. Le bilan simplifié sera obligatoire notamment pour les associations :

  • Recevant annuellement plus de 153 000 € de subventions ou de dons au cours d’un exercice comptable ;
  • Ayant un bilan supérieur à 3 100 000 €, un chiffre d’affaires supérieur à 1 550 000 € ou plus de 50 salariés ;
  • Classées d’utilité publique ou d’intérêt général ;
  • Exerçant une activité commerciale ;
  • Assujetties aux impôts commerciaux ;
  • Sportives ou les fédérations ;
  • De financement électoral, etc.

Même si votre association n’en a pas l’obligation, elle peut quand même réaliser un bilan simplifié.

Le bilan simplifié d’une association doit comprendre deux tableaux : l’actif avec les biens que l’association possède ainsi que ces créances, et le passif avec les dettes de l’association et ses ressources financières dédiés à ses projets encore non réalisés. Cela comprend notamment :

  • Les biens immobiliers, les meubles, les stocks divers ou encore le matériel que possède l’association ;
  • Ce que ses adhérents et les donateurs doivent à l’association ;
  • Ce que l’association doit à ses fournisseurs et ses partenaires financiers ;
  • Ainsi que le montant dont l’association dispose sur son compte en banque.

Voici un exemple de bilan simplifié que peut réaliser une association :

ACTIF

Brut

Amortissement

Net

Immobilisations

   

- Incorporelles

   

- Corporelles

   

- Financières

   

Total immobilisations

   

Circulant

   

- Créances

   

- Valeurs mobilières de placement

   

- Acomptes versés

   

Total actif circulant

   

- Prime de remboursement emprunts

   

- Frais émission d'emprunts

   

TOTAL ACTIF

   
    

PASSIF

Brut

Amortissement

Net

- Fonds associatifs sans droit de reprise

   

Total fonds

   

Dettes

   

- Fournisseurs

   

- Emprunts bancaires

   

- Divers provisions

   

- Divers dettes

   

TOTAL DETTES

   

TOTAL PASSIF

   
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Stéphanie Frèrejean

Superviseur comptable

Stéphanie est superviseuse comptable. Chez Dougs, elle encadre l’équipe Beige, spécialisée BNC-BIC dossier à l'impôt sur le revenu. Pianiste et mélomane passionnée, cette ancienne responsable de portefeuille client est un cador du travail bien fait et bien organisé ! Au rythme de la musique, elle chorégraphie au millimètre près son équipe, des webinars et vos missions.

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