Auto-entrepreneur vs SASU: quel statut est le mieux adapté à votre activité ?

SASU vs micro-entreprise : quelles sont les différences de ces formes juridiques ?

Définition d'une SASU

La SASU est une société par actions simplifiée unipersonnelle, autrement dit elle ne compte qu’un seul associé unique.

La SASU présente une certaine flexibilité. Que ce soit au niveau de la rédaction de ses statuts dans laquelle le Code de Commerce vous laisse quelques libertés que vous n’avez pas sous d’autres formes juridiques. Ou bien lorsqu’il s’agit de son régime fiscal qui peut être l’impôt sur les sociétés ou l’impôt sur le revenu.

Mais ne vous laissez pas tromper par cette souplesse. Le plus grand soin doit être apporté à la rédaction de vos statuts afin d’éviter des erreurs qui pourraient nécessiter des modifications ultérieures coûteuses. Nous ne pouvons que vous conseiller de vous tourner vers un expert-comptable pour vous assister sur ce point, et éviter les modèles glanés gratuitement sur Internet.

La SASU vous permet d’exercer la plupart des activités. Seules certaines professions présentent des restrictions leur interdisant cette forme juridique (tabac, assurance, etc.).

Comme toute société, elle dispose de son patrimoine, distinct de celui des associés. De ce fait, on dit que votre responsabilité est limitée à vos apports. En théorie, vous ne pouvez être appelé à combler les dettes de la société au-delà du montant que vous avez apporté au capital. Restez prudent toutefois, certaines situations peuvent engager votre patrimoine personnel, comme lorsque vous vous portez caution personnelle de l’emprunt de la SASU.

Le dirigeant de la SASU est un président. Il peut être associé ou non, rémunéré ou non. Son statut social est le plus souvent celui de l’assimilé-salarié.

En matière de capital social, pas de limite basse ni de limite haute. Il faut le déterminer en fonction de vos moyens, mais aussi, selon les futurs besoins de votre activité. En effet, ce capital sera utilisé pour faire face aux premières dépenses de la société. Autant prévoir un peu d’avance. En outre, un capital trop faible ne serait pas un signal très positif pour d’éventuels financeurs ou encore pour obtenir des délais de paiement des fournisseurs.

Évidemment, comme pour toute société, vous êtes dans l’obligation de tenir une comptabilité dans une SASU et de transmettre notamment une liasse fiscale à l’administration à l’issue de chaque exercice comptable.

Quelques formalités seront à accomplir en cours de vie sociale. La plus récurrente est le dépôt des comptes annuels. Il s’agit de transmettre vos comptes annuels ainsi que l’affectation de votre résultat après chaque clôture annuelle.

Définition du statut autoentrepreneur (microentreprise)

On lit ou on entend encore souvent le terme d'auto-entreprise ou d'auto-entrepreneur (micro entrepreneur). Toutefois, sachez que cela a été remplacé par la micro-entreprise, et par extension, un micro-entrepreneur.

La microentreprise est en réalité une entreprise individuelle, à laquelle s’applique un régime particulier au niveau fiscal et au niveau social.

Cela se traduit généralement par le fait que l’imposition sur les bénéfices, donc votre impôt sur le revenu, est calculé sur la base d’un pourcentage de votre chiffre d’affaires. Il existe également sous condition un prélèvement forfaitaire.

De même, vos cotisations sociales représentent un pourcentage de votre chiffre d’affaires, variant avec la nature de votre activité.

La micro entreprise (auto entrepreneur) n’est possible que si vous êtes en dessous de certains seuils de chiffre d’affaires. Voici ceux de 2024 :

• activité commerciale : 188 700 € ;
• prestation de services : 77 700 € ;
• activités d’hébergement (hôtel, chambre d’hôtes, gîte rural classé meublé de tourisme, meublé de tourisme) : 188 700 € ;
• pour les activités mixtes : le chiffre d’affaires global ne doit pas dépasser 188 700 €, et la partie correspondant aux prestations de services ne doit pas excéder 77 700 €.

De nombreuses activités peuvent être exercées en micro-entreprise. Certaines présentent toutefois des incompatibilités avec ce statut, comme pour de nombreuses professions réglementées.

Mais pourquoi la micro-entreprise est-elle si populaire ? Sa simplicité et son faible coût. Elle ne coûte rien, ou presque rien, lors de la constitution. De plus, les formalités sont extrêmement simplifiées et aucune tenue de comptabilité n’est requise. Mais est ce toujours optimal du point de vue fiscal et social ? Pas sûr !

Attention : vous ne pouvez pas cumuler votre micro-entreprise avec une EURL ou avec toute autre forme juridique vous donnant le statut de travailleur non salarié (TNS). En revanche, la microentreprise (autoentrepreneur) et la SASU font bon ménage.

SASU ou autoentrepreneur ? Quel statut juridique choisir ?

Il n’y a pas de réponse universelle dans l’entrepreneuriat. La bonne solution est celle qui correspond aux contraintes de votre entreprise, à votre niveau d’imposition, à vos préférences en matière de statut et de protection sociale, etc. Mais tentons tout de même de dresser l’inventaire des avantages et inconvénients des SASU et des microentreprises (autoentrepreneurs).

Avantages et inconvénients de la SASU

Tout d’abord, voyons ce que la SASU peut vous apporter du point de vue social. Cela commence avec un niveau élevé de protection sociale (accident du travail, maladie professionnelle, etc). Il est assez proche des garanties des salariés, exception faite de l’assurance chômage dont les assimilés-salariés ne peuvent pas bénéficier auprès de Pôle emploi. Des contrats peuvent toutefois être souscrits afin d’offrir cette garantie au dirigeant. Mais ils sont généralement coûteux et pas si protecteurs.

Ensuite, tant que vous ne vous rémunérez pas, la SASU évite que votre allocation chômage soit réduite ou supprimée.

Dans la lignée de ceci, le versement de dividendes est possible en SASU, et ce, sans que ce soit soumis aux charges sociales. En micro, aucun dividende possible. Vous pouvez ainsi arbitrer entre dividendes et salaires afin de choisir la solution qui vous correspond le mieux, fiscalement et socialement.

Ensuite, la SASU permet de séparer le patrimoine personnel des associés dirigeants du patrimoine propre de la société. Ceci évite que les fonds personnels des dirigeants soient impactés par les dettes contractées par la société. Attention, dans certains cas, cette protection ne s’applique plus.

Pour ce qui est de la fiscalité, deux points sont à prendre en compte.

Tout d’abord, en SASU, vous avez le choix entre l’imposition à l’IS ou à l’impôt sur le revenu (IR). Il existe des conditions de durée dans ce dernier cas. Ceci vous permet de choisir un régime parfaitement adapté à votre situation personnelle, donc d’optimiser votre propre fiscalité.

Ensuite, contrairement à la micro où les charges sont estimées en appliquant un pourcentage à votre chiffre d’affaires, en SAS, on déduit les charges au réel.

Ce qui signifie que votre résultat fiscal, donc votre impôt, diminue proportionnellement à l’augmentation de vos charges. Et si en début d’activité, vous peinez à trouver votre marché, par exemple, il est possible de réaliser un déficit qui réduira d’autant les bénéfices des années suivantes.

En microentreprise (autoentrepreneur), aucun déficit possible ! Et ce, même si vos charges excèdent largement vos recettes.

Enfin, la SASU est évolutive. Vous n'êtes bloqué par aucun seuil de chiffre d’affaires vous contraignant à changer de forme juridique ou de fiscalité.

En outre, si vous souhaitez finalement vous associer à d’autres personnes afin de partager les compétences et les fonds de chacun, la SASU devient alors une SAS très simplement. Ceci n’est pas possible avec une microentreprise.

Quel est le principal désavantage du statut de SASU ?

Évidemment, la SASU n’a pas que des avantages. Il faut simplement que vous soyez avisé des contraintes qu’elle comporte afin de faire le bon choix dès le départ.

Tout d’abord, elle présente un coût social élevé. Vous êtes assimilé salarié en SASU, et vos rémunérations génèrent des charges sociales importantes, de l’ordre de 80% du montant net perçu.

La SASU nécessite aussi un peu plus de formalisme et la tenue d’une comptabilité. C’est un peu plus complexe et plus coûteux. C’est pourquoi faire appel aux services d’un expert-comptable peut s’avérer très utile pour alléger vos tâches administratives et la comptabilité de votre société.

Avantages et inconvénients de la microentreprise

Les principaux avantages de la microentreprise (autoentrepreneur) par rapport aux sociétés comme la SASU tiennent surtout à sa facilité de gestion et à son faible coût.

Facilité de gestion, car aucune comptabilité n’a à être tenue en microentreprise. Toutes vos impositions et cotisations sociales peuvent être déterminées selon un pourcentage de votre chiffre d’affaires.

Faible coût, car son immatriculation est gratuite, et que vous n’avez pas besoin de recourir à un expert-comptable.

La microentreprise (autoentrepreneur) peut surtout être intéressante lorsque vous générez vos recettes en engageant très peu de dépenses. Le pourcentage forfaitaire utilisé pour calculer votre impôt peut alors être avantageux. Nous vous encourageons à réaliser des simulations afin de ne pas rester sur des estimations trop vagues qui pourraient conduire à quelques erreurs de jugement.

Il faut également reconnaître à la microentreprise, que tant que votre niveau d’activité est très limité, les charges sociales et la fiscalité sont considérablement allégées. Mais le retour de bâton risque d’être douloureux dès que la croissance apparaît.

En microentreprise comme pour toutes les entreprises individuelles, les biens "utiles à l'activité professionnelle" sont automatiquement séparés des autres biens de l'entrepreneur, sans qu'il soit nécessaire de faire une déclaration d’affectation ou un état descriptif. Le micro-entrepreneur bénéficie donc de cette séparation de patrimoine automatiquement.

Les biens considérés comme "utiles à l'activité" incluent :

• Le fonds de commerce, le fonds artisanal, le fonds agricole, ainsi que tous les biens corporels et incorporels qui en font partie, comme les droits liés, ou encore le droit de présentation de la clientèle pour un professionnel libéral.
• Les biens meubles tels que les marchandises, le matériel, l'outillage, le matériel agricole, ainsi que les moyens de transport pour les activités itinérantes comme la vente, les services à domicile, le transport ou la livraison.
• Les biens immeubles utilisés dans l'activité, y compris la partie de la résidence principale utilisée à des fins professionnelles ; et, dans le cas où ces biens sont détenus par une société dont l'entrepreneur est actionnaire ou associé, les parts ou actions de cette société si son activité principale est de les mettre à disposition de l'entrepreneur.
• Les biens incorporels comme les données clients, les brevets, les licences, les marques, les dessins, les modèles, et plus largement tous les droits de propriété intellectuelle, le nom commercial et l'enseigne.
• Les fonds de caisse, l’argent liquide conservé sur le lieu de l'activité, les sommes sur les comptes bancaires dédiés, ainsi que celles réservées aux dépenses courantes liées à cette activité.

Seul le patrimoine professionnel du micro-entrepreneur servira de garantie pour les créanciers dont les droits découlent de l'activité professionnelle.

N’oubliez pas non plus que cette forme n’est pas évolutive. Impossible de s’associer à d’autres sans clôturer la micro.

En outre, elle fait les frais d’une image peu flatteuse. Il est souvent considéré qu’elle est utilisée par les entrepreneurs ne souhaitant pas mettre de moyen en œuvre pour exercer l’activité ou manquant de sérieux. Difficile dans ce cas de trouver des financeurs ou de faire accepter des délais de règlement à vos fournisseurs.

L’absence de tenue de comptabilité peut être un danger pour la pérennité de votre entreprise. Sans indicateurs pertinents et à jour en temps réel, difficile de suivre de manière efficace l’évolution de votre entreprise.

Ne perdez pas non plus de vue que si vous bénéficiez de l’indemnisation mensuelle de Pôle Emploi (ARE), les revenus déclarés sur votre impôt personnel peuvent diminuer vos allocations, que vous prélevez ou non les sommes résultant de l’activité de votre microentreprise (autoentrepreneur). En SAS, sans salaire, il n’y a pas de diminution de votre indemnisation.

Tableau comparatif : SASU vs autoentrepreneur

Quand passer d'autoentrepreneur à SASU ?

Pour savoir à quel moment vous devez passer d'une microentreprise (autoentreprise) à la création d'une SASU, il faut faire la synthèse des avantages que l’on a mentionnés précédemment :

• s’affranchir des seuils de chiffre d’affaires qui vous obligent à renoncer à une certaine fiscalité ;
• permettre à votre activité de se développer sans avoir à changer de forme juridique ou de modalités d'imposition ;
• préserver votre ARE ;
• vous rendre plus crédible aux yeux de vos partenaires commerciaux ou financiers ;
• protéger vos biens personnels et votre famille ;
• optimiser votre fiscalité personnelle et celle de l’entreprise (arbitrages dividendes / salaires, déduction des charges professionnelles diverses, avantages sociaux, etc.).

La motivation principale, lorsque l’on passe d’une microentreprise (autoentrepreneur) à une SASU, c’est surtout de développer son business sans limite, sans seuils de chiffre d'affaires. Et de payer charges et impositions au plus juste.

Les avantages de la création d'une SASU sont nombreux. Mais peut être existe t’il encore une autre solution : l’EURL !

SASU ou microentreprise : qu’est ce qui vous correspond le mieux ? Faites la simulation !

Le meilleur moyen de savoir ce qui vous correspond le mieux entre SASU et microentreprise est de réaliser une simulation chiffrée de votre rémunération.

Pour vous aider à calculer cela, on met à votre disposition gratuitement notre simulateur ! Et nos conseillers restent disponibles pour vous guider dans ce choix.

Société SASU ou autoentrepreneur : la fiscalité la plus avantageuse

Quel chiffre d'affaires minimum pour passer à une SASU ?

Il n’existe pas de chiffre d’affaires minimum. La structure de vos charges et leur montant sera évidemment déterminant pour faire ce choix. Pour y voir plus clair concernant vos charges sociales en SASU vous pouvez faire une simulation chiffrée de vos cotisations sociales.

Quel statut entre microentreprise et SASU pour payer moins d'impôts ?

Ici encore, sans simulation chiffrée, impossible de faire un choix. Référencez bien l’ensemble de vos dépenses et de vos produits afin de calculer un résultat. Ensuite, la simulation permet d’identifier la meilleure formule.

FAQ : vos questions sur la SASU ou l’autoentreprise