Combien gagne un agent commercial ?

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Combien gagne un agent commercial ? Vous envisagez probablement de vous installer et vous vous posez la question de savoir combien vous allez gagner et pouvoir vous verser comme salaire ? Cela peut il dépendre du volume de vente ? De quel statut avez vous besoin pour exercer ? C’est une question complexe, qui nécessite de considérer plusieurs facteurs. Essayons de la traiter sans tabou, et ce avec des chiffres concrets. Le salaire commercial résumé dans cet article !

Formalités administratives du salaire commercial

L’ agent commercial doit s’immatriculer au greffe du tribunal de commerce – auprès du Registre spécial des agents commerciaux. (Formulaire administratif: AC0)

Pièces à fournir:

  • Contrat du futur commettant,
  • Pièce d’identité,
  • Justificatif de domicile,
  • Carte de sécurité Sociale,
  • Une déclaration de non-condamnation et de filiation,
  • Si marié sous régime de la communauté: justificatif de l’information du conjoint des conséquences, sur les biens communs, des éventuelles dettes professionnelles.

Cette opération relève d’un coût d’environ 27€ TTC

Combien gagne un agent commercial ? – Fiscalité

L’ agent commercial est le mandataire chargé de négocier pour le compte d’un mandant (signature d’un mandat) si:

  • il perçoit des commissions : BNC ;
  • il perçoit des salaires : Traitements et salaires ;
  • effectue  des opérations commerciales pour son propre compte : BIC

La TVA:

Franchise en base de TVA:

Principe:
  • Pas de TVA sur les commissions facturées,
  • Mention sur les factures: « TVA non applicable: art. 293B du CGI »
  • Pas de possibilité de récupérer la TVA sur les dépenses et immobilisations
Conditions:

Le régime de la Franchise en Base de TVA cesse de s’appliquer lorsque le chiffre d’affaires de l’année précédente excède 35 100€ ou lorsque le chiffre d’affaires du contribuable a été compris entre 33 200€ et 35 200€ durant les deux années précédentes.

En pratique:

Le régime de la Franchise en base est applicable en 2017 soit lorsque le chiffre d’affaires 2016 est inférieur à 33 200€; soit lorsque le chiffre d’affaires 2016 est compris entre 33 200€ et 35 200€ et que le chiffre d’affaires 2015 est inférieur à 33 200€.

Si bénéfice de la Franchise en base, alors Option possible pour la TVA:

  • Option à formuler par écrit aux impôts,
  • Valable au 1er jour du mois,
  • Valable pour 2 années civiles, renouvelable tacitement par période de deux ans
  • Effets de l’option:
    • Application de la TVA sur les commissions,
    • Récupération de la TVA sur les frais et immobilisations,
    • Déclaration n°2035 obligatoire,
    • Crédit de départ sur immobilisations de – de 5 ans.
agent commercial

Opérations réalisées avec des clients situés dans d’autres pays de l’UE:

Tout d’abord, les prestations de services intracommunautaires entre assujettis à la TVA (service B2B) sont assujetties au lieu d’établissement du preneur (autoliquidation de la TVA). Il est dorénavant fait obligation du prestataire (vous) de souscrire une Déclaration Européenne de Services (DES) mentionnant ces opérations.

Ensuite, les prestations de services intracommunautaires entre un assujetti et un non assujetti (service B2C) sont assujetties à la TVA au lieu d’établissement du prestataire (mention de la TVA sur la facture). Nous attirons donc votre attention sur la nécessité d’établir une DES auprès de l’Administration des Douanes (non production de la DES=amende de 750€)

Recettes soumises à différents taux de TVA:

Lorsque les recettes relèvent de différents taux de TVA et/ou sont exonérées, il est impératif d’enregistrer les recettes par taux de TVA dans des comptes comptables distincts.

Le régime micro BNC:

Principe:

Régime simplifié d’imposition, le régime micro BNC consiste en l’imposition des seules recettes encaissées auxquelles l’Administration applique un abattement forfaitaire de 34% (si les frais réels (voiture, cotisations sociales) excèdent 34% des encaissements, ce régime n’est pas intéressant fiscalement.

Conditions:

La perte du régime micro-BNC n’intervient qu’à compter du 1er janvier de l’année qui suit l’assujettissement à la TVA. En pratique, le Micro-BNC n’est plus applicable en 2017 si le contribuable perd le bénéfice de la Franchise en base de TVA au titre de l’exercice 2016.

Autre cas, si le CA 2017 est supérieur à 35 200€, le professionnel peut toujours bénéficier du Micro-BNC au titre des revenus 2017, malgré le passage à la TVA durant l’année.

Particularité, le professionnel est en zone de transition en 2015 et 2016, la TVA est applicable en 2017 mais le Micro-BNC peut rester applicable si le CA 2017 redevient inférieur à 33 200€.

L’association agréée

En cas de déclaration n°2035 (de plein droit ou sur option), l’impôt sur le revenu sera calculé sur le montant de votre bénéfice, majoré de 25%. SAUF si vous adhérez à une association agréée, vous permettant alors de ne pas subir cette majoration.

Adhésion à réaliser dans les 5 mois du début d’activité, ou avant le 31 Mai. Micro-entrepreneur dépassant les seuils: adhésion avant le 31/12 de l’année de dépassement. Cotisation association agréée en moyenne= 175 € TTC (50€ si 1ère année d’activité, 25€ si micro BNC)

Cette cotisation est déductible du bénéfice professionnel (sauf micro-BNC car comprise dans l’abattement 34%)

agent commercial

Charges déductibles du salaire commercial

Combien gagne un agent commercial ? – Frais de véhicule:

Déduction des frais réels: Amortissement du véhicule (seulement si vous en êtes personnellement propriétaire) , assurance, carburant, entretien, réparations, intérêts d’emprunt… Au prorate de l’usage professionnel… Mais calcul de plus ou moins values en cas de changement de véhicule.

Ou alors déduction du forfait kilométriques (si véhicule de tourisme, dont vous êtes personnellement propriétaire ou crédit-preneur) : application du barème de l’Administration au kilométrage professionnel réalisé avec le véhicule. Par ailleurs, le Kilométrage domicile-travail est limité à 40 kilomètres si convenance personnelle.

Frais de repas:

Si vous prenez votre repas : déductibles, pour la part supérieure à 4.75€ (NB: Les seuils sont revus chaque année)

Cette règle s’applique aussi bien aux activités itinérantes (agent commercial) ne déjeunant jamais au même endroit, et souvent très loin de leur domicile.

Petit outillage:

Il y aura déduction immédiate en charges des matériels dont la valeur est inférieure à 500€ HT (sacoche, matériel professionnel, …). Si la valeur est supérieure à 500€ HT, alors immobilisation avec déduction d’amortissements annuels (ordinateur…).

Contribution économique territoriale (CET):

L’agent commercial peut bénéficier d’une exonération la première année civile. La CET est ainsi composée de:

  • La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
  • La cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE)
agent commercial

Ordinateur:

Une dotation aux amortissements peut être déduite ainsi que les frais d’internet… Au prorata de l’usage professionnel. Mais aussi: votre téléphone portable, vos frais de formation (ET crédit d’impôt), …

Combien gagne un agent commercial – Cotisations sociales

Il existe ainsi 3 régimes obligatoires (base = bénéfice + Madelin)

  • Allocations familiales (+ exonération ACCRE possible)
  • CSG / CRDS
  • Assurance maladie
  • Assurance vieillesse
  • Ainsi que le Régime social des indépendant (RSI)

Cotisations facultatives au salaire commercial:

Dans le cadre de contrats groupe (loi Madelin):

  • Prévoyance (pensez à la mutuelle)
  • Retraite
  • Perte d’emploi subie

Seule condition: être à jour de ses cotisations obligatoires.

Combien gagne un agent commercial ? Aujourd’hui, le salaire d’un agent commercial est en moyenne de 30 à 35 000 euros bruts annuels. C’est donc à vous de prendre tout ces éléments en compte afin d’estimer vos futurs revenus !

À propos de l'auteur : Véronique Maurice est expert-comptable et cofondatrice chez Dougs, l'expert-comptable en ligne qui vous simplifie la vie. Découvrez comment Dougs rend votre compta automatique et sans paperasse.
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