Qu'est ce que l'amortissement linéaire ?

Amortir un bien, c'est déduire le coût d'un bien sur plusieurs années, mais il existe deux types d'amortissements : linéaire ou dégressif. Alors comment décide-t-on qu'un bien peut être amorti de façon linéaire ou dégressive ? Quels bien sont sujets aux amortissements ? Comment calculer un amortissement linéaire ? Voyons cela dans notre dossier sur l'amortissement linéaire.

C'est quoi l'amortissement linéaire : définition 

L'amortissement linéaire est une comptabilisation des charges d'immobilisation, c’est le fait de diviser la valeur de votre bien selon le nombre d’années d’utilisation, de manière uniforme. Cela comprend les biens corporels (machines, équipement...) et incorporels (brevets, logiciels...) au cours de plusieurs exercices, dont la durée correspond à la durée de vie utile du bien.

La différence entre charge et immobilisation est qu'une charge est déductible au cours de l'année fiscale, tandis que l'immobilisation demande plusieurs exercices pour être comptabilisée entièrement. 

En amortissement linéaire, un bien est déprécié de façon continue au fil des années.

L'amortissement linéaire est le plus courant et correspond au régime de droit commun et peut s'appliquer sur toute immobilisation amortissable. Ce type d'amortissement est aussi une obligation si votre immobilisation a une durée de vie inférieure à 3 ans, l’amortissement dégressif n’étant alors pas possible. 

Les règles de l'amortissement

On ne peut pas amortir toutes les dépenses d'une entreprise sur plusieurs années, il y a des règles comptables à respecter. Voyons quelques exemples de ce qui est autorisé et interdit par l'administration fiscale. 

Particularité des biens de moins de 500€ 

De manière générale, retenez que tout bien que vous utilisez durant plusieurs exercices pour exercer votre activité, doit être enregistré en immobilisation et amorti lorsque ses caractéristiques le permettent.

Toutefois, l'administration accorde une tolérance pour certains biens de moins de 500 euros. Ceux-ci peuvent alors être déduits en totalité en charge de l'exercice. A noter que si un bien est composé de plusieurs parties, on dit qu'il est décomposable. Chaque partie identifiée est alors amortie séparément selon sa durée de vie.

L'immobilisation doit être légalement amortissable

Certaines immobilisations font l'objet d'une exception pour l'administration fiscale et ne sont pas amortissables. On a déjà parlé des terrains, mais c'est aussi le cas de marques créées en interne. Si vous souhaitez que vos immobilisations soient correctement traitées et que votre comptabilité soit faite sans erreur, il est fortement conseillé de s'adresser à un expert-comptable. 

Quelle est la différence entre amortissement linéaire et amortissement dégressif ?

Il existe plusieurs modes d'amortissement qui s'adaptent à différents types d'achats de biens : amortissement exceptionnel, linéaire, dégressif... Dans le cas de l'amortissement linéaire, on étale le coût du bien de manière uniforme sur toute sa durée d'utilisation.. Dans le cas de l'amortissement dégressif, les modalités de calcul sont plus complexes et font appel à des coefficients qui dépendent de la durée. Retenez simplement que cela conduit à un amortissement plus rapide des biens. Mais ce n'est pas ouvert à toutes les immobilisations.

En résumé, l'amortissement dégressif est le plus court, et l'amortissement linéaire est le plus long. 

Dans quel cas un amortissement est dégressif ?

L'amortissement peut être dégressif à partir du moment où il concerne un bien d'une durée de vie supérieure à 3 ans. Mais quel type de biens ? Les amortissements dégressifs peuvent s'appliquer à : 

• Outillage industriel, scientifique, médical...
• Véhicules de transport en commun (bus, van...)
• Matériel de manutention
• Un générateur d'énergie ou chaleur (chaudière, climatiseur, groupe électrogène...)
• Système de sécurité 
• L'équipement de bureau (ordinateur, mobilier...)
• Achats immobilier dans le milieu hôtelier

Ceci n'est pas une liste exhaustive, et il faut savoir que les biens achetés d’occasion sont d’office exclus de l’amortissement dégressif. Pour plus d'information, contactez votre expert-comptable qui saura déterminer comment comptabiliser vos dépenses.

Comment se calcule l'amortissement linéaire : taux, base amortissable, durée...

Vous devez d'abord calculer la base amortissable. Pour le calcul de la base amortissable : Prix d'achat HT + Frais de livraison HT + Frais de mise en service HT. Soit le coût de revient de votre immobilisation.

Pour un amortissement en année 1, la formule pour connaître la somme amortie est celle-ci : Base X Taux (1/nombre d'années d'amortissements) X Temps/360 .

Voici un exemple : votre exercice se déroule du 01/07 au 30/06 de chaque année.

Le 01/07/N, vous achetez un outillage au prix de 5 000 euros HT. Il est prévu de l'utiliser pendant 5 ans.

L'amortissement a comptabiliser chaque année durant toute la durée de vie de votre matériel sera donc de 5 000 / 5 = 1 000 euros par exercice

La première année, la durée d'amortissement est calculée à partir de la date de mise en service et en fonction du nombre de jours. Le taux d'amortissement linéaire est fixe. 

L’administration communique des durées d’amortissement d’usage, voici les taux d'amortissement de certaines immobilisations courantes : 

• Matériel informatique : 33,33% sur une durée de 3 ans
• Véhicule : 25 à 20% sur une durée de 4 à 5 ans
• Matériel de bureau : 20 à 10% sur une durée de 5 à 10 ans
• Mobilier : 10 à 5% sur une durée de 10 à 20 ans

Qu'est qu'une annuité d'amortissement ? 

Une annuité est un paiement qu'on fait une fois par an. Dans le cadre de l'amortissement, on calcul la somme amortie par annuité. Cette annuité est constante dans le cas d'un amortissement linéaire, ou fluctuante dans le cas d'un amortissement dégressif.  

Qu'est ce qu'une dotation aux amortissements ? 

La dotation aux amortissements est le constat comptable de la dépréciation d'une immobilisation. C'est le calcul de la perte de valeur du bien corporel ou incorporel au fil du temps. La dotation est donc la charge qui sera constatée dans votre compte de résultat.

Comment faire un tableau des amortissements comptables ? 

Vous pouvez créer un tableau, en méthode d'amortissement linéaire ou dégressif, pour avoir une meilleure visibilité sur le montant amorti et le nombre d'exercices restant. Il est généralement composé de : 

• La valeur comptable en début d'exercice
• Le taux d'amortissement
• L'annuité d'amortissement
• Les amortissements cumulés

Mais la solution la plus simple reste de faire appel à votre expert-comptable pour avoir une meilleure visibilité sur vos amortissements d'immobilisations. Chez Dougs, vous pouvez constater au mois le mois le montant de vos amortissements grâce à un tableau de bord mis à jour régulièrement !