Combien gagne un étiopathe ?

Combien gagne un étiopathe ? Vous envisagez probablement de vous installer en créant votre cabinet ? Et vous vous posez la question de savoir combien vous allez gagner et pouvoir vous verser comme salaire ? Mais comment savoir que représente un salaire étiopathe avec autant de données à prendre en compte ? C’est une question complexe, qui nécessite de considérer plusieurs facteurs. Essayons donc de la traiter sans tabou, et ce avec des chiffres concrets. Le salaire étiopathe, résumé dans cet article !

Formalités administratives de l’étiopathe

Inscription au Registre national des Étiopathes

Avant tout, l’exercice de la profession d’étiopathe est subordonné à la détention de diplôme d’étiopathie. Six années d’études sont donc obligatoires pour l’obtention du diplôme.

Immatriculation auprès de l’URSSAF de son lieu d’exercice

En qualité de travailleur indépendant (formulaire P0pl) à effectuer dans les 8 jours qui suivent le début d’activité.

Nota : Confirmer votre début d’activité, par courrier, auprès de la CIPAV (caisse de retraite obligatoire) ainsi que de la sécurité sociale des indépendants.

Souscription d’une assurance relative à la Responsabilité Civile Professionnelle (Si besoin)

Autres formalités

Par la suite, compte bancaire à usage professionnel (ouvrez un simple compte courant « classique » si admis auprès de votre banque).

Fiscalité

La TVA

• Franchise en base de TVA
  • Principe :
    • Pas de TVA sur les honoraires facturés ;
    • Mention sur les factures : TVA non applicable : art. 293 B du CGI » ;
    • Pas de possibilité de récupérer la TVA sur les dépenses et immobilisations.
  • Conditions :
    • Le régime de la franchise en base de TVA cesse de s’appliquer lorsque le chiffre d’affaires de l’année excède 35 200€ ou lorsque le chiffre d’affaires a été compris entre 33 200€ et 35 200 € durant les deux années précédentes.
  • En pratique :
    • Le régime de la franchise en base est applicable en 2018 lorsque :
      • Le chiffre d’affaires 2017 est inférieur à 33 200€ ;
      • OU le chiffre d’affaires 2017 est compris entre 33 200€ et 35 200 € et le chiffre d’affaires 2016 est inférieur à 33 200€.
• Assujettissement à la TVA
  • Si bénéfice de la Franchise en Base, option possible pour la TVA :
    • Option à formuler par écrit aux impôts ;
    • Valable au 1er jour du mois ;
    • Valable pour 2 années civiles, renouvelable tacitement par période de deux ans ;
    • Effets de l’option :
      • Application de la TVA sur les honoraires ;
      • Récupération de la TVA sur les frais et immobilisations ;
      • Déclaration n°2035 obligatoire ;
      • Crédit de départ sur immobilisations de – de 5 ans.

Si recettes supérieures aux limites de la franchise en base de TVA : application de la TVA de plein droit.

L’impôt sur le revenu du salaire étiopathe

• Le régime micro-BNC
  • Principe :
    • Régime simplifié d’imposition, le régime micro-BNC consiste en l’imposition des seules recettes encaissées auxquelles l’Administration applique un abattement forfaitaire de 34% (ainsi, le contribuable renonce à déduire les dépenses réellement payées.) Si les frais réels (frais de voiture, cotisations sociales, …) excèdent 34% des encaissements, ce régime n’est pas intéressant fiscalement.
  • Conditions :
    • Le régime micro-BNC s’applique, en 2018, aux contribuables dont le chiffre d’affaires de 2017 ou de 2016 est inférieur au seuil de 70 000 €.
    • Pour les entreprises nouvelles, le régime micro est applicable les deux premières années d’activité quel que soit le chiffre d’affaires de ces deux années.
    • Le chiffre d’affaires de N est à ramener sur 365 jours en cas de début d’activité en cours d’année civile pour apprécier le bénéfice du régime micro-BNC en N+2.
• La déclaration contrôlée (n°2035)
  • De plein droit en 2018, lorsque les chiffres d’affaires de 2016 et de 2017 excèdent le seuil de 70 000 €.
  • Sur option, lorsque le régime micro-BNC est applicable mais que le contribuable souhaite déduire ses frais réels.

Nouveauté : Lorsqu’il est choisi sur option, le régime de la déclaration contrôlée est valable 1 an. De plus, pour revenir au micro-BNC (si possible en fonction des recettes), la dénonciation est à faire par écrit avant le 1er février de l’année concernée.

L’organisme agréé en aide au salaire étiopathe

En cas de déclaration n°2035 (de plein droit ou sur option), l’impôt sur le Revenu sera calculé sur le montant de votre bénéfice, majoré de 25% sauf si vous adhérez à un centre de gestion agréé, vous permettant alors de ne pas subir cette majoration. – Adhésion à réaliser dans les 5 mois du début d’activité, ou avant le 31 Mai. (cette cotisation s’élève environ à 175 €).

Si vos recettes sont inférieures à 70 000€ et que vous déposez une 2035 sur option, les frais de centre de gestion et de votre expert comptable peuvent venir en réduction pour 2/3 de leurs montants (max 915 € par an).

Charges déductibles du salaire étiopathe

Sans être exhaustifs :

• Frais de véhicule :

  • Déduction des frais réels : Amortissement du véhicule (seulement si vous êtes personnellement propriétaire), assurance, carburant, entretien, réparations, intérêts d’emprunt… Mais au prorata de l’usage professionnel … Mais  calcul de plus ou moins value en cas de changement de véhicule
  • OU déduction du forfait kilométrique (si véhicule de tourisme, dont vous êtes personnellement propriétaire ou crédit preneur ) : application du barème de l’administration au kilométrage professionnel réalisé avec le véhicule.
  • De plus, Kilométrage domicile-travail limité à 40 kilomètres si convenance personnelle.

• Frais de repas :

  • Repas pris seul : déductibles, pour la part supérieure à 4,80€ et inférieure à 18,60€ (pour 2018).
  • Par exemple : repas de 10,00€ : Déductible : 10,00 – 4,80 = 5,20€ (TTC) ; Non déductible : 4,80€ NB : Seuils revus chaque année

• Petit outillage :

  • Déduction immédiate en charges des matériels dont la valeur est inférieure à 500,00 € HT (sacoche, …)
  • Si valeur supérieure à 500€ HT, alors immobilisation avec déduction d’amortissements annuels (ordinateur, …)

• Ordinateur :

  • Une dotation aux amortissements peut être déduite ainsi que les frais d’internet … Au prorata de l’usage professionnel.

• Cotisation au syndicat professionnel :

  • Déductibles du résultat.

• Contribution Economique Territoriale (CET)

  • Cotisation foncière des Entreprises (CFE) :
    • Imprimé n°1447-C  à déposer avant le 31/12 de la première année.
    • Suppression de l’envoi postal des avis de CFE-IFER pour toutes les entreprises depuis 2015. Pensez à créer votre espace professionnel sur le site impots.gouv si cela n’est pas déjà fait.
  • Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE)
    • Déclarations n°2035-E et 1330-CVAE (dispense possible via 2035-E) à déposer si recettes supérieures à 152000€, mais imposition uniquement si recettes supérieures à 500 000€

• Cotisations sociales : 3 régimes obligatoires (base = bénéfice + Madelin)

  • Début d’activité : base forfaitaire les deux premières années d’activité = 19% du plafond annuel SS (pass 2018 = 39 732 €)
  • Allocations familiales : 0% sur les revenus inférieurs à 110% du plafond SS, et augmentation progressive du taux de 0 à 3,1% au delà.
  • CSG/CRDS : 9,7% (Part déductible fiscalement = 6,8%)
  • Ainsi que l’Assurance maladie : 6,50% sur les revenus supérieurs à 110% du plafond SS, augmentation progressive du taux de 1,5% à 6,5% pour les revenus compris inférieurs à 110% du plafond SS -> recouvrement par l’URSSAF.
  • Assurance vieillesse (Cot. de base : 8,23% dans la limite de 1 plafond SS + 1,87% dans la limite de 5 plafonds annuels SS) (Cot. complémentaire : 8 classes de cotisations de 1277€ à 16597€ selon activité) (invalidité – Décès : 3 classes de 76€ à 380 €) -> recouvrement par la CIPAV

Depuis le 1er janvier 2018, les créateurs Micro-entrepreneurs (Micro social+ Prélèvement Libératoire de l’impôt sur le revenu) de cette activité non réglementée ne relèvent plus de la CIPAV mais de la sécurité sociale pour les indépendants (ex-RSI)

En revanche les professionnels libéraux « classiques » ne seront concernés qu’à compter des créations au 01/01/2019. En revanche, pour les créations antérieures, un droit d’option durant 5 ans est possible pour rejoindre le régime général.

Cotisations facultatives Loi Madelin :

• Prévoyance (pensez à la mutuelle) ;
• Retraite ;
• Perte d’emploi.

Seule condition : être à jour de ses cotisations obligatoires.

Il ne vous reste plus qu’à soustraire l’ensemble des charges vous concernant de votre salaire étiopathe afin de pouvoir distinguer ce qu’il vous reste à vous verser !

À propos de l'auteur : Patrick Maurice est expert-comptable et cofondateur chez Dougs, l'expert-comptable en ligne qui vous simplifie la vie. Découvrez comment Dougs rend votre compta automatique et sans paperasse.