Calcul du résultat fiscal d’une entreprise – Dougs

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Allons à l’essentiel, pourquoi faire un article sur le calcul du résultat fiscal ? Après tout, un résultat fiscal ou un résultat comptable, cela doit bien être la même chose ? Et bien, pas du tout. Démonstration dans la suite de l’article.

C’est quoi un résultat fiscal ?

Le résultat fiscal d’une entreprise est la base sur laquelle l’impôt se calcule. Pour faire simple, 2 principes :

  • Résultat fiscal = résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales
  • Impôt = Résultat fiscal * taux d’impôt.

Voyons ensemble comment calculer son résultat fiscal dans la suite de cet article !

1ère étape : résultat comptable

Si nous parlons de résultat comptable en premier, c’est que nous nous servons de ce résultat pour ensuite aborder les réintégrations et déductions fiscales.

Le résultat comptable s’obtient en tenant compte des produits (les recettes en schématisant) et des charges (les dépenses globalement). Cependant, toutes les dépenses ne sont pas des charges. Par exemple, l’achat d’une voiture se répartit sur 5 années et non pas sur l’année de dépense.

2ème étape : résultat fiscal

Les règles fiscales, quant à elles, s’appliquent en fin d’exercice, une fois votre résultat net déterminé.

Le calcul des réintégrations fiscales

Une réintégration fiscale consiste à ne pas déduire certaines charges. En effet, ces charges non déductibles sont recensées par l’administration fiscale. Il s’agit notamment des dépenses suivantes :

  • TVS (taxe véhicule de société),
  • Amortissement excédentaire sur les véhicules de tourisme,
  • Pénalités et amendes,
  • D’autres charges plus techniques comme la quote part de dividendes,
  • et enfin de façon plus exotique la location d’un yacht.
calcul réintégrations fiscales
Dans cet exemple, cette entreprise ne pourra pas déduire les 7821 euros de TVS et impôt.

Les déductions fiscales de votre résultat

La déduction fiscale est l’inverse de la réintégration fiscale. Il s’agit de déceler des produits qui ne sont pas imposables. Ils sont bien évidemment moins nombreux mais nous pouvons citer par exemple un crédit d’impôt apprentissage qui devra être déduit extra comptablement pour ne pas être imposé.

Le calcul du résultat fiscal de votre entreprise

A partir de ces éléments, vous pouvez désormais comprendre votre résultat fiscal et même le calculer ! Résumons donc : Votre résultat fiscal = Résultat net + réintégrations extra-comptables – déductions extra-comptables.

Pour plus de conseils concernant la fiscalité de votre entreprise, consultez notre article dédié ! A bientôt avec Dougs !

À propos de l'auteur : Quentin Maurice chez Dougs, l'expert-comptable en ligne qui vous simplifie la vie. Découvrez comment Dougs rend votre compta automatique et sans paperasse.
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